連政辦發〔2018〕103號

各縣、區人民政府，市各委辦局，市各直屬單位：

為進一步嚴肅財經紀律，明確主體責任，規范財務管理行為，提高資金使用效益，結合我市實際，現就進一步加強全市行政事業單位（以下簡稱單位）財務管理工作，提出如下實施意見。

一、明確單位管理職責，落實法定主體責任

1.　明確單位職責。各單位是財務管理的責任主體，對預算編制、執行、決算等財務工作合法性、合規性、真實性、完整性負責。各單位應加強《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》《財政違法行為處罰處分條例》等法規政策、財務制度的學習，不斷增強執行財經法紀自覺性，努力提升依法理財能力。

2.　落實主體責任。各單位主要負責人為所在單位財務管理工作的第一責任人，必須履行法定的財務管理職責，切實加強對本單位財務工作的領導，定期聽取本單位預算執行和財務管理情況匯報，支持財會人員依法履行職責和開展會計監督。各單位分管負責人對所在單位財務管理工作負重要領導責任，財務機構（或承辦機構）負責人和經辦人員對財務管理工作負直接責任。

二、嚴肅預算剛性約束，加強全程預算管理

3.　規范預算編制。各單位應按照政府收支分類科目、預算支出標準和要求，以及績效目標管理等預算編制規定，根據其依法履行職能和事業發展需要以及存量資產情況，將各項收入和支出全部納入部門預算管理，確保預算編制完整性和準確性。

4.　強化預算執行。嚴格執行先預算、后支出原則，嚴禁無預算或超預算支出，嚴格控制和規范辦理預算調整事項。各單位應根據預算、用款計劃和項目實施進度支付資金，切實加快資金支出進度、提高資金使用效率。對在預算年度內形成的結轉結余資金，依照有關財政、財務管理規定執行。

5.　加強預算績效管理。強化績效目標管理，各單位應建立預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用的預算績效管理機制，并針對績效管理中發現的問題，完善管理制度，強化管理措施，提高管理水平。

6.　加強決算管理。各單位應切實履行部門決算工作組織、編制審核、匯總報送、批復、信息公開、分析利用等方面的管理職責，做到決算數據真實正確、內容完整，確保賬證、賬實、賬表相符。

7.　推動部門預決算公開。除涉密部門外，各單位應在《預算法》規定時間內，向社會公開本單位預決算及“三公”經費信息。除涉密內容外，部門預算應全部公開到支出功能分類的項級科目，其中基本支出應公開到經濟分類款級科目，并不斷拓展預算公開內容和范圍，完善預算公開方式方法。

三、加強財務收支管理，提高資金使用效益

8.　推進非稅收入管理。各單位執收的政府非稅收入應納入財政預算管理，不得隱匿、轉移、截留、坐支、挪用和私分政府非稅收入。執收單位應嚴格執行行政事業性收費管理規定，不得擅自改變征收范圍、征收標準或另行加收任何費用。

9.　規范財務支出管理。各單位應強化財務支出管理責任，加強支出源頭控制和精細化管理，保證各項支出規范、安全、有效。嚴格執行開支范圍和開支標準，加強對津補貼發放、“三公”經費及會議費、差旅費、培訓費支出的管理監督。

10.　加強資金支付管理。各單位應嚴格執行國庫集中支付制度和公務卡結算制度，逐步將所有財政性資金納入國庫單一賬戶體系，實施跟蹤管理、動態監控，確保資金按規范程序在國庫單一賬戶體系內運作，并直接支付到商品和勞務供應者。

11.　強化專項資金管理。各單位應根據相應的專項資金管理辦法，切實做好項目規劃、方案論證、審核和報批工作，及時提出專項資金細化安排建議。各單位應結合部門發展規劃和項目預算績效管理規定，建立完善項目庫，編制項目績效目標，實施項目績效管理。按照要求做好專項資金信息公示、公開工作。各單位應規范專項資金使用管理，做到專款專用，不得截留挪用。

12.　規范政府采購管理。各單位應依法依規完整編制政府采購預算，未編入預算的項目不得實施政府采購。嚴格執行政府采購制度，政府集中采購目錄內及達到限額標準的采購項目，必須履行政府采購程序。落實政府采購政策，嚴禁通過對采購項目進行拆分等形式規避政府采購，不得違法、違規變更采購方式。

13.　嚴格費用報銷審核。各單位應規范費用報銷審核制度，確保支出行為合規、票據真實有效、審批手續和附件齊備，不得虛列事項套取現金，不得使用假發票，不得違規使用白條入賬。

四、夯實會計管理基礎，提升會計信息質量

14.　健全內控管理體系。各單位應遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性原則，建立和實施內部控制制度，保證本單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整。各單位應重點對財務收支管理、項目資金分配使用管理等經濟活動的風險進行評估梳理，并研究制訂風險的防范和管控措施，建立重大項目安排、大額資金使用的集體決策和內部監督機制，健全專項資金審批、安排和本單位日常經費使用審批流程。

15.　強化資產管理。各單位應按資產管理和財務管理相結合原則，加強國有資產管理，建立健全資產管理制度，加強和規范資產配置、使用和處置管理。定期開展清產核資工作，摸清家底，切實做到賬卡、賬賬、賬實相符，維護資產安全完整。

16.　夯實會計基礎工作。進一步加強會計核算管理，各單位應以實際發生的經濟業務或者事項為依據，依法設置會計賬簿，準確使用會計科目，按規定設置輔助核算，規范編制財務會計報告，確保會計核算真實性、準確性和完整性。不得以虛假的經濟業務事項或資料進行會計核算，不得以任何形式私設“小金庫”和“賬外賬”。

五、優化機構人員配置，加強財會隊伍建設

17.　科學設置會計機構。各單位應根據《中華人民共和國會計法》有關規定和會計業務的需要設置會計機構。不具備單獨設置會計機構條件的，應在本單位有關內設機構中配備專職會計人員。各單位全部財務收支活動必須在本單位負責人領導下，由會計機構統一核算管理。鼓勵在部門系統內部實行集中統一會計核算。

18.　合理設置會計崗位。各單位應根據會計業務規模和管理需要，按照不相容崗位分離原則，合理設置會計工作崗位。財會機構負責人應符合《中華人民共和國會計法》規定，會計人員應具備從事會計工作所需要的專業能力，有計劃地吸收具有會計師（含）以上職稱、精通會計業務的人員充實到財務崗位。

19.　提升從業人員職業素質。各單位應重視財會隊伍建設，財會人員的崗位要保持相對穩定，并建立和完善分工牽制、崗位輪換、目標管理、誠信記錄、業績考核、培養選拔與獎懲激勵懲戒等機制，確保財務機構及人員發揮作用。結合業務特點和崗位職責，推進會計專業技術人員繼續教育，著力打造職業道德水準高、業務技能精、職業判斷力強的財會人才隊伍。

六、加強財務監督管理，切實維護財經秩序

20.　健全內部監督。各單位應根據實際情況，建立內部稽核和審計制度，對本單位內部會計控制制度合理性、有效性和執行情況以及財務管理情況進行監督檢查。不具備單獨設置內審機構的單位，可以采取委托第三方機構審計的方法。建立對下屬單位財務管理、財務監督和財務檢查制度，加強對下屬單位的財務指導。建立財務公示、公開制度，定期將本單位財務收支狀況、大額資產變動等事項進行公示公開，接受群眾監督。

21.　強化財政監督。堅持日常監督與專項監督相結合方式，將財政監督貫穿于財政資金籌集、分配、撥付、使用等全過程，建立事前、事中和事后監督相銜接，覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監督機制，積極構建財政“大監督”格局。加大財政干部隊伍建設力度，支持通過應用編制周轉池等方式，及時調整充實財政監管力量，優化財政監管資源配置。

22.　加強審計監督。審計機關依據《中華人民共和國審計法》賦予的職責，加強對各單位預算執行和其他財政收支的審計，開展經濟責任審計，扎實推進審計監督“全覆蓋”。發揮專業監督部門優勢，加大對各單位財政資金使用的審計監督力度，針對性地提出加強和改進財務管理的對策建議。

23.　形成監督合力。審計、財政等監管職能部門應進一步加大監督檢查力度，加強協作配合，定期對行政事業單位開展財務管理情況檢查，推動形成監督合力。對違反財經法律法規的單位和個人，按照《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》《財政違法行為處罰處分條例》等財經法規進行處理處罰；屬于違紀違法犯罪的，移交紀委監委和司法機關處理，并依法追究有關領導及經辦人員的責任。

連云港市人民政府辦公室

2018年7月2日